- 羅斯 IRA 是一種用於退休儲蓄的稅後賬戶。 如果未來的提款是“合格的分配”，則未來提款是免稅的。羅斯個人退休賬戶的“五年”規則可能會引發意外的投資收益稅單，即使在 59½ 歲之後也是如此。今天僅向羅斯 IRA 供款 1 美元就可以幫助您避免以後的稅收意外。
今天向新的 Roth 個人退休賬戶捐款 1 美元可能聽起來並不多。 但是，由於不為人知的時間要求，這筆看似微不足道的金額可能會為您節省一大筆稅款。
紐約羅克維爾中心的註冊會計師兼 IRA 專家埃德·斯洛特 (Ed Slott) 說，您最初的 Roth IRA 供款開始計時，稱為“五年規則”。 簡而言之，該規則要求 Roth IRA 所有者擁有五年或更長時間的賬戶，以避免為任何提取的投資收益繳納所得稅。
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“這就是我們所說的‘永遠的時鐘’，”斯洛特說。 “一旦開始，就永遠不會停止。”
這是它的工作原理，以及為什麼在您的 Roth IRA 上看時鐘是明智的。
Roth IRA 是一種稅後退休賬戶。 由於 Roth IRA 持有人繳納供款所得稅，因此他們通常可以提取儲蓄——以及任何投資收益——在年老時免稅和免罰金。
但是退休賬戶有很多規則來防止潛在的逃稅——羅斯 IRA 也不例外。
向羅斯個人退休賬戶供款始終免稅和免罰金。 您可以在任何時間和任何年齡提取它們，因為您已經為這些資金繳納了所得稅。
然而，這些貢獻的投資收益並不總是如此。
在稅務術語中，羅斯 IRA 提款必須是“合格分配”以避免稅收或罰款。 投資收益稅按“普通收入”稅率徵收，而非資本利得的優惠稅率。
提款算作合格分配有兩個要求：
- 年齡：對於您在 59½ 歲之前提取的任何投資收益，您可能會被徵收 10% 的稅收罰款和所得稅。 （這種“提前退出”的處罰有一些例外。）時間：這就是“五年規則”發揮作用的地方。 羅斯 IRA 所有者必須擁有至少五年的賬戶，以避免為任何提取的投資收益繳納所得稅。
舉個簡單的例子：假設一位 60 歲的老人在 2020 年 1 月向 Roth IRA 存入了 6,000 美元。這是儲蓄者唯一的 Roth IRA，也是他們第一次向此類賬戶存入資金。 該投資已賺取約 1,500 美元。 2023 年，現年 63 歲的儲蓄者決定提取全部 7,500 美元。
你可能認為這個人是無罪的，因為他們已經超過 59½ 歲了。 但是，此人需要為 1,500 美元的收入繳納所得稅，因為該賬戶已五年未開設。 這不是合格的發行版。
Slott 說，如果您不介意提前做一些計劃，那麼羅斯 IRA 的五年規則有一個簡單的解決方法。
如果同一位 63 歲的老人在過去 5 年之後的任何時候向 Roth IRA 存入了任何資金——例如，即使在 1990 年只有 1 美元——他們今天的投資收益在提取時將是免稅的. （一個警告：年齡小於 59.5 歲的人可能仍需對提取的收入徵收 10% 的稅款，少數例外。）
這是因為根據美國國稅局的說法，五年持有期從“為您的利益而設立的羅斯 IRA 做出貢獻的第一個納稅年度開始”。
換句話說，最初的 Roth IRA 捐款是五年時鐘的開始，Slott 說。 它從貢獻第一美元的那年的 1 月 1 日開始。 斯洛特說，這個時鐘會永遠持續下去，並且不會在未來做出貢獻，或者如果賬戶被關閉然後重新打開時重新設置。
Slott 說，有資格向 Roth IRA 供款的儲戶現在應該打開一個開始計時，以避免以後出現任何障礙。
當然，並不是每個人都有資格向羅斯個人退休賬戶供款。 有收入限制：如果單個納稅申報人修改後的調整後總收入超過 153,000 美元，則不能在 2023 年向 Roth IRA 供款。 提交聯合納稅申報表的已婚夫婦的 MAGI 限額為 228,000 美元。
羅斯 IRA 轉換是迴避這些收入限制的一種方法。 Slott 說，轉換是啟動合格分配的五年時鐘的另一種方式——儘管他建議轉換基金有不同的五年規則，這可能會絆倒 59½ 歲以下的納稅人。
另一個重要提示：如果您從已故賬戶持有人那裡繼承了 Roth IRA，則五年時鐘可能仍然適用。
不過，歸根結底，退休儲蓄者按照稅法的設想使用他們的賬戶——作為長期積累的一大筆儲蓄，供晚年使用——不必擔心違反任何這些稅收規定。
“如果你按照預期的方式使用羅斯，你永遠不需要知道五年規則，”斯洛特說。
